ابزار لودینگ وبلاگ

|

ابزارهای وبلاگ نویسی

بررسی صورتهای مالی شرکت نمونه - حسابداری دولتی
X
تبلیغات
نماشا
رایتل
پیشنهاد میکنیم از قسمتهای مختلف سایت بازدید نمایید.

بسمه تعالی

بررسی صورتهای مالی شرکت نمونه:

با سلام

شرمنده از تاخیر چند هفته ای خودم برای جبران این تاخیر مطلب بلند بالایی را نوشتم که قبل از خواندن آن ذکر دو مطلب ضروری است:

1-این ارقام از صورت مالی یکی از شرکتهای ایرانی عیناً نقل شده است و برای اشنایی بافضای شرکتهای ایرانی بسیار مفید است.

2-تجزیه و تحلیل کار خودم است و انتظار من این است که دوستان خوبم هرگونه پیشنهاد و انتقادی را که نسبت به این مطلب دارند برایم به عنوان نظر بگذارند.

  

      شرح                 

سال81

سال82     

درصد افزایش

نسبت به کل دارائی

کل دارائیها              

5466

5851

7%

100%

کل بدهیها               

674

914

36%

16%

دارائی جاری

1327

1980

49%

34%

بدهی جاری

616

821

33%

14%

دارائی آنی

491

705

48%

12%

موجودی کالا

571

862

51%

15%

درآمد

2101

2450

17%

42%

بهای تمام شده

1895

2241

18%

38%

سود ناخالص

206

209

1%

4%

سود خالص

48

45

6%-

1%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

با توجه به ارقام ذکر شده در جدول بالا نسبتهای مالی شرکت نمونه را به شرح صفحه بعد محاسبه می کنیم:

شرح

سال81

سال82

درصد تغییرات

نسبت جاری

15/2

41/2

26/0

نسبت آنی

80/0

77/0

03/0-

نسبت بدهی

12/0

16/0

04/0

گردش موجودی

32/3

60/2

72/0-

گردش کل دارائیها

38/0

42/0

04/0

بازده مجموع دارائیها

009/0

008/0

001/0-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

نسبت جاری: این نسبت نشان دهنده قدرت مالی شرکت جهت بازپرداخت بدهی های جاری خود از محل دارائیهای جاری در اختیار می باشد و برای سال 82 به میزان41/2 و برای سال 81 به میزان 15/2 می باشد. معمولا متوسط این نسبت  2 می باشد وعدد 41/2 برای شرکت نمونه مقدار مناسبی می باشد.اما برای نتیجه گیری درباره وضعیت نقدینگی شرکت بهتر است به دو نسبت جاری و آنی به طور همزمان توجه شود.

دارائی جاری

=

نسبت جاری

بدهی جاری

 

  • نسبت آنی: این نسبت نشان دهنده قدرت مالی شرکت جهت بازپرداخت بدهی های جاری از طریق دارائیهای جاری شرکت منهای موجودی کالا و پیش پرداخت(که قابلیت نقدینگی کمتری دارند)می باشد و برای سال 82 به میزان77/0 و برای سال 81 به میزان 80/0 می باشد.  متوسط این نسبت با یک برابر می باشد و عدد 77/0 برای شرکت نمونه مقدار مناسبی به نظر نمی رسد و چنانچه همه طلبکاران جاری شرکت با هم بازپرداخت بدهی خود را خواستار شوند شرکت قادر به بازپرداخت این مبالغ از دارائیهای آنی خود نمی باشد.با توجه به مطلوب بودن میزان نسبت جاری و نامطلوب بودن میزان نسبت آنی  می توان نتیجه گیری کرد که موجودی کالا و پیش پرداخت بخش اعظمی از دارائی جاری شرکت را تشکیل می دهند (64%) و از آنجا که قابلیت نقدینگی این اقلام بسیار کم می باشد نمی توان نسبت جاری را زیاد مورد توجه قرار داد.

دارائی آنی

=

نسبت آنی

بدهی جاری

  • نسبت بدهی: این نسبت کل وجوهی که از طریق بدهی ها تامین شده است نشان می دهد باشد و برای سال 82 به میزان 77/0 و برای سال 81 به میزان 80/0 می باشد. بر این اساس در سال 82 منابع مالی شرکت 16 درصد از طریق بدهی و 84 درصد از طریق حقوق صاحبان سهام تامین شده کم بودن این نسبت نشانگر این موضوع است که ریسک مالی شرکت پایین می باشد و وام دهندگان برای اعطای وام به شرکت مشکلی ندارند اما از طرف دیگر پایین بودن این نسبت عدم توانایی شرکت را برای جذب منابع از طریق دیگری غیر از سهامداران نشان می دهد.   

کل دارائیها

=

نسبت بدهی

کل بدهیها

 

  • گردش موجودی: این نسبت گردش موجودی کالای شرکت یعنی تعداد دفعاتی که شرکت موجودی کالای خود را مورد استفاده می دهد را نشان می دهد و برای سال 82 به میزان 60/2 و برای سال 81 به میزان 32/3 می باشد. به طور معمول گردش زیادتر موجودی ها در صورت ثابت ماندن سایر عوامل مطلوبتر از گردش پایین تر می باشد البته باید به تاثیر عوامل دیگر تشکیل دهنده بهای تمام شده نیز توجه کرد. با توجه به افزایش میزان موجودی پایان دوره سال 82 نسبت به سال 81  واز طرف دیگر کاهش نسبت گردش موجودی در سال 82 نسبت به سال 81 به نظر می رسد دلایل این کاهش مورد بررسی قرار گیرد.

بهای تمام شده

=

گردش موجودی

موجودی پایان دوره

  •  
  • گردش کل دارائیها:این نسبت بیانگر ارتباط درامدهای شرکت و میزان دارایی های شرکت می باشد و برای سال 82 به میزان 42/0 و برای سال 81 به میزان 38/0 می باشد. و افزایش این نسبت در سال 82 نسبت به سال 81 می تواند نشانگر افزایش میزان فعالیت یکی از بخشهای شرکت باشد.

درامد

=

گردش کل دارائیها

کل دارائیها

 

  • بازده مجموع دارائیها: این نسبت بیانگر ارتباط بین حجم سرمایه گذاری شرکت و سود خالص شرکت می باشد و برای سال 82 به میزان 008/0 و برای سال 81 به میزان 009/0 می باشد.محاسبه این نسبت با توجه به ارقام موجود در صورتهای مالی انجام شده است. ارقام مربوط به این نسبت برای شرکت با توجه به اینکه نرخ تورم در سال 82 بر اساس اعلام بانک مرکزی 8/13% بوده و همچنین حداقل نرخ سود پرداختی بانکها به سپرده های بلند مدت به میزان 17%  می تواند نگران کننده باشد.نکته دیگری که ذکر آن ضروری به نظر می رسد این است که باتوجه به نرخ تورم واقعی در کشور ما حداقل درامد کسب شده در طول سال برای شرکت باید در حد بهای تمام شده به اضافه 50% دارائیهای شرکت باشد در حالی که در سال 82 میزان درامد شرکت برابر با بهای تمام شده به اضافه 4% دارائیهای شرکت می باشد

سود خالص

=

بازده مجموع دارائیها

کل دارائیها

 



برچسب‌ها: صورت های مالی



تاریخ : سه‌شنبه 11 تیر 1392 | 21:52 | چاپ | نویسنده: میلاد فروهر | نظرات (1) (0 لایک)
لطفا از دیگر مطالب نیز دیدن فرمایید
.: Weblog Themes By SlideTheme :.
کلیه حقوق مادی و معنوی محفوظ است.هرگونه کپی برداری ممنوع میباشد 

  • پاتوق مقالات شما